摘要：本文简要说明了企业加强内部控制管理的重要性，具体阐述了财务管理内部控制存在的问题以及做好企业内部控制降低财务风险的策略。以供参考。
关键词：企业管理；内部控制；问题措施
作者简介：杨国鹤；焦作煤业(集团)有限责任公司财务部
引言
企业内部控制水平高低与财务风险大小之间往往存在反比关系，也就是内部控制水平越高，遭遇财务风险的可能性越低，潜在的财务风险损失越小。完善高效的内部控制不仅有助于大幅降低企业财务风险隐患，同时也有利于完善企业管理体制机制，确保企业内部各组织机构及其成员照章办事、履职尽责，从而不断提升企业防范和抵御各种潜在风险的能力。因此，在现代企业加快推进管理科学化进程中，做好内部控制不仅是降低财务风险的最强抓手，同时也是企业提升核心竞争力的重中之重。
1企业加强内部控制管理的重要性
1.1提升企业的财务管理水平
企业加强内部控制管理工作，能进一步完善企业现有的管理机制，规范企业财务管理人员的行为，确保企业各项管理工作的有效进行，保障财务管理信息的准确性和可靠性，并为企业决策提供有效的数据依据，提高企业决策的效率和质量。
1.2增强企业财务风险防范意识
行之有效的内部控制，增强财务风险防范意识，及时发现和防控企业财务风险，财务风险管理需要结合企业的实际情况，定期对企业的财务管理工作进行风险预测和评估，科学合理的分析潜在的财务风险，提出具有针对性的解决措施，及时有效的防控各种潜在风险，确保企业的平稳发展。
1.3可以优化配置企业内部资源
企业内部控制能够有效监督企业的各职能部门，防止贪污腐败问题的出现，内控管理需要结合企业发展状况，实行不相容职务相分离的管理方法，在企业内部形成一个良好的权益制衡环境，各职能部门参与企业内控管理，优化配置企业内部资源，提高资源使用效率。
2财务管理内部控制存在的问题
2.1财务内部控制制度不完善
关于财务内部的控制工作，他是企业有效控制经济发展的产物，而且也是企业在更进一步的细化和提高，对于企业来说，它的认知程度与完善程度不管是从哪一方面分析，都处于一个不断发展和探索改进的阶段，而且在这当中也仍旧存在各种不完善且不适用以及不具体的地方。那么作为企业内部的核心财务管控制度而言，完善制度是企业需要开展的首要任务。
2.2内控制度执行效果没有达到预期，内控制度执行不力
即便由企业外部到企业内部，针对企业的内控监督及管理信息纰漏的要求愈来愈高，但与此同时，其在这方面提出的要求也越来越高，而且还不能完全保证其能够按照一定的要求实施和改进，如此便造成了企业内控实施制度的滞后性。一些时候虽然也会将企业财务的内控当作是企业财务相关制度的有效结合，这对于企业内部财务控制的理解工作表现得比较片面，而在企业内部管控制度方面也更多的只是存在内部的建设，从而将企业内部的实施监督情况忽略掉了，或者没有办法严格的遵守企业的内控制度以及内部执行力不到位的主要原因。2.3财务控制内部和外部监督力度不够企业在运营过程中往往都是以财务报表来作为公司盈利的参考对象的，所以，财务部门基本就是企业的眼睛，而具体的工作当中存在的那些不够合理的地方也就会在财务人员面前暴露出来，甚至有些财务人员对这个问题并不很敏感，通常也都是制作成了财务报表，并且对于具体形成的问题，也并没有给予较为深层次的分析和研究，以及没有能够为企业的领导层的决策提供为之有利的发展依据。
3做好企业内部控制降低财务风险的策略
3.1理顺业务流程，推行全面预算
企业经营范围广、业务内容多、作业人员数量庞大，因此财务活动涉及节点和形式极其复杂，给企业做好内部控制提出了相当严峻的挑战。而要通过完备详尽的内部控制降低财务风险，企业首先需要理顺业务流程，了解和掌握财务活动涉及的端口，可能潜藏财务风险的关键点，进而在战略层面形成覆盖全局、不留死角的内控管理机制。
而现代企业实现管理科学化的重要手段之一则是推行全面预算，通过全面预算强化内部控制也是新形势下企业防范和降低财务风险的核心措施之一。
企业推行全面预算的基本原则之一就是坚持无预算不执行制度。也就是一切资金活动均需遵照预算方案实施，超出预算的部分必须上报至最高管理层，经一把手或具有最高决策权的领导小组商议后再做决定。
而实施全面预算管理的内部控制需要基于标准化、可量化管理的系统构建，也就是结合企业历史数据和发展目标形成预算定额上下限数值。这一限额标准既要确保足够完成生产经营活动必须的资金数量，又可在最大限度避免浪费和不必要的资金支出。而要使预算管理能够落实到每个具体的生产经营环节，就需要将预算管理与所有岗位及其工作人员的绩效考核间建立关联关系。即，只有能够遵循预算定额操作的工作人员才能得到相应的绩效回报，一旦超出预算范围，则需按照事前约定的处罚比例进行处罚。这不仅是保障全面预算从理论到实践的核心，也有助于企业在全局层面营造起全员投入内部控制、防范和降低财务风险的整体氛围。
3.2建立健全内部审计机制
前面已经提到，内部审计是做好企业内部控制的强大监督力量，但部分企业内部审计在顶层设计环节就存在各种缺陷和不足，因此需要通过建立健全内部审计机制实现根本性的优化与创新。
首先，突出内部审计专业性的前提条件是独立性。企业内部审计机构不仅不能成为财务部门或行政后勤部门的附属，而且需要直接且只能对企业一把手负责。即，企业内部审计部门的一切活动均不与其他部门或人员产生直接或间接关联，其他部门与人员也无权就内部审计部门与人员的工作进行过问或干扰。只有通过设置独立审计部门，企业内部审计才能基于专业且权威的角度就内部控制活动的针对性、有效性等给出真实、客观、公正的结论。这是基于内部审计强化内部控制的关键所在。
此外，为了进一步突出内部审计的职能与作用，企业还应建立起长期化、常态化、静态结合动态的内部审计工作体系。一方面，内部审计需要定期开展，确保企业内部控制活动始终处于完备有效的监督控制过程中。另一方面，市场化竞争决定了行业的生产经营始终处于动态调整过程中，需要内部控制和内部审计紧跟时代与市场发展变化的趋势。这就需要内部审计在坚持静态监督的基础上形成动态机制，以提高审计监督管理的实时性、时效性、适应性。这也是新形势下企业内部审计工作优质高效的保障之一。
4结语
当前企业之所以在内控管理环节出现各种失察或失当的问题，根源之一正是管理理念层面对内控管理重要性认识不足。因此，企业需要在思想与实践双方坚持两手抓，两手都要硬。这不仅是现代企业做好内部控制降低财务风险的核心与要务，也是现代企业实现管理科学化、系统化与规范化的必由之路。
参考文献：
[1]吴彩霞.企业内控管理与财务风险的防范措施[J].中外企业家，2017（03）：83-84.
[2]王滪.企业内部控制体系与财务管理问题研究[J].企业改革与管理，2018（08）：137+142.