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企业财务分析存在的问题及对策研究

作者:admin 发布时间:2022-09-14 10:59

  

作者简介:陈超,广东汇源通集团有限公司;发表于《行政事业资产与财务》期刊
 
  摘要:近年来随着企业的经营活动变得越来越复杂,其财务风险也随之加大。目前,财务分析工作已成为支撑企业管理层做成经营决策的重要工具之一。然而,在内部管理架构和外部经营环境都处于新变化的情况下,传统单一的财务分析方法已远远无法满足企业管理决策支撑的需要,导致企业的可持续发展受到掣肘。本文将从财务分析在企经营管理的重要性为入手,阐述企业在开展财务分析工作过程中存在的数据及指标运用难点和人才方面的问题,进而提出企业应通过增强重要性认识、人才选聘及培养、信息化建设等方面措施改进企业财务分析数据和方法,以此力争提升财务分析在企业财务管理活动中的地位和作用,为企业提升核心竞争实力,持续高效发展提供借鉴参考。
 
  关键词: 财务分析;企业经营;问题;对策;
 
  一、引言
 
  财务分析是借助企业一定时期内的会计核算数据及相应的财务报表,通过财务专业系统的分析方法,结合企业生产运营情况,进行数据梳理、整合、加工形成企业财务分析报告。财务分析旨在对企业当期经营管理情况进行解析,对经营过程中存在的问题和风险进行披露,有助于企业的决策者清晰掌握当下经营现状及财务状况,从中适当预测企业的发展趋势,明确战略方向。因此,在企业财务管理中,财务分析是十分重要的组成部分,是评价企业当前经营业绩、财务状况及发展趋势的关键依据,是实现财务管理目标的重要途径。准确高效地收集企业的经营管理信息和财务数据,并对之加以科学系统的财务分析,对企业的发展至关重要。企业管理决策层应将财务分析工作提升至战略高度,利用财务分析报告,发挥财务管理的监督、指引经营管理工作的职能,企业的可持续健康发展才能拥有坚实的财务管理基础。
 
  二、企业财务分析的重要性
 
  1.财务分析是评价企业财务状况及经营业绩的重要依据
 
  通过对企业资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表进行解构、换算与分析,比如分析资产负债的数量关系及结构状态,利润增减变化的原因及实现状况,还有经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流与企业盈利情况之间的关系,从而为企业管理者提供具体的参考数据,有利于管理决策层进一步掌握企业目前的经营现状、盈利模式以及偿债能力,预测风险大小及收益水平。也有利于评价企业的经营业绩,便于管理者及时发现企业的薄弱环节,采取相应的补救措施,扬长避短,提高企业的经济效益。
 
  2.财务分析是企业正确经营决策的重要工具
 
  随着市场经济的不断发展,企业的业务类型也逐步向多元化转变。财务分析通过对企业在生产经营过程中发生的业务数据和财务数据进行分类汇总、整理、计算,纵向对比企业往年同期数据、与行业数据进行横向对比。这样的财务分析有利于企业管理者及时清楚了解企业优势与劣势,判断企业面临机会与威胁,从而更好地做出经营决策和投资计划,最终实现企业经营战略目标。
 
  3.财务分析能够对企业经营进行控制和监督
 
  财务分析通过对财务各类报表数据及其变化情况进行分析,能够评判企业基础财务核算工作的规范化程度;通过对预算执行情况的分析,可掌握企业经营管理情况和预算管控目标之间的差异;通过对各类财务指标的计算和分析,可掌控企业经营管理成效情况。真实可靠的财务分析弥补并完善了企业对外披露的财务信息存在的漏洞,确保财务管控监督目标执行成果的真实性和有效性,为提高企业的生产经营管理效率,提高企业的经营效益提供强有力的数据支撑。
 
  4.财务分析能够为企业发展提供行动方向
 
  财务分析能够通过比较企业的财务数据指标和实际业务经营数据,从而多维度揭示企业目前的财务情况和经营成效,尤其是从企业发生的一些重大事项当中,如或有事项、吸收并购、集资投资、重大调整等,判断企业销售发展前景、行业优势及潜在风险,从而预测企业未来的发展趋势,有助于经营管理者借此快速定位经营优势,调整经营策略,加强风险控制,明确行动方向,及时采取相应措施,提高经济效益。
 
  三、企业财务分析存在的主要问题
 
  1.对财务分析的认识和重视不够
 
  企业的管理决策层对财务分析的重视程度直接决定着财务分析工作是否能够切实有效地实施与推进,甚至影响着财务分析工作的成效。
 
  首先,企业管理决策层大多缺乏战略与风险管理、预算与绩效管理等现代经营管理理念,只关注销售额和利润率的增减变化,却没能意识到财务分析对提升企业经营管理水平的重要性,导致财务分析难以发挥其在财务管理中的关键作用。
 
  其次是财务管理层,重点关注账面情况,仅满足于会计核算工作。财务分析工作停留在应付审计、监管、税务等部门要求的简单分析层面,这就造成财务人员思维僵化,不仅财务分析方面的知识欠缺,对财务分析工作重要性的认知也是欠缺的。
 
  最后,在企业内部,大部分部门和员工均认为财务分析工作与自己无关,就是财务部的工作,导致财务分析数据仅限于财务部的单一财务数据来源,与在业务部门实际经营数据相脱离。在企业经营管理活动中,从管理层到财务人员,再到各部门,都未能对财务分析工作予以重视,致使财务分析工作的认知缺失,难以形成企业核心竞争力。
 
  2.财务分析人员的综合素质有待提高
 
  目前,大部分企业中从事财务分析工作的专业人员还十分欠缺,财务分析工作一般由会计核算人员编写。由于会计核算人员时间精力有限,且日常工作主要集中在核算层面,未深入现场了解企业的经营问题、资产情况和客户需求,对财务分析结果的具体含义也不甚理解。因此会计核算人员编制的财务分析只能局限于简单的数据分析,未能从企业实际的经营情况出发,更无法揭示企业经营管理过程中存在的隐患与风险。
 
  3.财务分析数据单一甚至失真
 
  财务分析的关键在于数据质量,财务分析要真正地发挥作用,就必须建立在涵盖企业各个部门运营情况的多维信息和数据变化的基础上。尤其是影响企业决策的重要因素,如资源与人员配置、行业动态与科技创新、财税政策与地方性法规等。然而企业内部经营管理信息常处于不透明、不互通的状态,各部门之间沟通交流不畅,导致企业内部数据口径不统一、数据不准确、数据深度与广度不足,这些数据缺陷都严重影响财务人员去做专业财务分析,难以深入挖掘企业经营管理过程中存在的各类风险。
 
  因此,财务人员在财务分析过程中往往只能局限于基于历史会计核算方法下的财务报表数据,对财务指标体系的选取也缺乏企业经营战略高度。在内部信息交流受限情况下,财务分析指标往往也没有充分应用静态指标与动态指标、定性指标与定量指标、财务指标与非财务指标等各类型的财务分析指标,财务分析与企业业务经营融合度低。财务人员难以利用实际业务情况的多维度数据将多类财务分析指标联系起来,从整体上进行综合分析,这就造成了财务分析的内容空洞无力,反映的信息与实际情况不相匹配。
 
  4.财务分析指标的运用僵化
 
  财务分析指标运用僵化,缺乏科学性是企业在财务分析管理中存在的普遍问题。企业大多通过财务报表数据来了解企业一定时间内的财务情况,通过一些理论定量指标,分析企业在运营、偿债、营利等方面的能力。这样的财务分析仅立足于企业当下情况的反映及总结,分析的依据也仅限于某一时点的生产经营成果数据,无法真实反映企业实际财务情况,更不能揭示企业未来的发展方向。某一时点的财务报表数据未能反映企业价值创造的全过程,在此基础上进行的财务分析也就脱离了企业的发展战略目标,无法做到业财融合。由于财务分析过程中基础数据的局限性以及分析指标运用的僵化,导致财务分析结果无法认清企业价值的增长点,对于如何提升企业价值更加无从谈起。财务分析数据指标和分析方法的僵化落后,无法为企业发展续力。
 
  四、企业财务分析的优化建议
 
  财务分析在企业财务管理中的重要地位在日渐显现,企业管理决策层要及时认识到财务分析的重要性,推动企业中各部门积极进行配合,从完善财务分析体系建设入手,科学运用财务分析方法及财务分析指标,提高财务分析报告的数据精准性,进而提升财务分析报告的整体质量,这样的财务分析成果,才能为企业管理层在进行经营管理决策及战略目标制定的过程中提供强有力的支撑。企业可以从以下几个方面改进财务分析工作:
 
  1.提高对财务分析重要性的认识
 
  企业管理决策层及财务管理人员应增强财务分析意识,对财务工作的认知应由传统的会计核算观念转型为现代的财务管理观念,进而实现财务分析在财务管理工作中的地位提升。企业决策者更应同时将财务分析提升至企业经营战略的高度,让财务分析发挥在企业经营管理活动的关键支撑作用,切实服务于企业的整体经营战略,助力企业的可持续发展。
 
  财务分析是财务管理中不可分离的关键部分,财务人员要对财务分析工作加以重视,在分析过程中要从企业战略管理、财务管理、市场营销等角度出发,科学选择切合企业自身生产经营特点的分析方法,进一步提高财务分析的质量和效能。
 
  2.提高财务分析人员的专业水准与基本素养
 
  在企业财务分析工作中,财务专业分析人员扮演着极其重要的角色,要选用优秀的财务分析人员,就应当建立全面合理的财务人员选拔机制。在选拔专业财务人员时,一方面要从财务专业知识层面进行筛选,另一方面也要对其职业道德与专业素养进行综合测评。首先,应当加强财务分析人员的职业道德的建设,才能提高财务数据的客观性和真实性,确保财务分析结果的可靠性,规避人为篡改分析数据及分析结果的风险。其次,加强财务分析人员专业知识及技能的培训,通过多途径、多层次、多角度的培训,深挖财务分析人员优势与潜力,提高企业财务团队整体的专业分析能力。最后,拓展财务分析人员的业务认知领域,在财务分析能力的基础上,要熟悉企业本身业务经营的整体情况,这样才能从业务的角度出发修正财务分析数据来源,提升综合分析能力。尤其是要加强在战略管理、市场营销、人员管理等相关领域的培训,使财务分析人员拓宽视野,发散思维,通过不断提高自身素质,提升财务分析水平。
 
  3.强化财务分析中的信息化建设
 
  加强企业信息化建设,通过信息化技术的应用,提供更加全面、准确、有效的企业管理经营相关数据,不局限于财务报表的基础数据,提升财务分析数据的整体质量及分析工作的时效性。企业应抓住当前信息化时代的发展趋势,结合企业业财融合的一体化信息建设,加快推进财务信息系统的开发,建立企业业务运营支撑信息管理平台,从而推进业务模块信息数据的不断完善,建立健全数据信息平台的查询、汇总功能,构建数据管理模型的运用。
 
  在信息平台上,财务人员能利用现代技术提高财务信息收集、传递和处理效率,提升数据整合能力,进而形成全面准确的财务分析报告,降低财务分析成本,缩短财务分析的报告周期,提升财务分析报告的准确性和时效性。
 
  4.加强财务分析指标的科学应用
 
  在企业财务分许中采取多充分析指标及分析方法,综合分析评价企业的财务状况和经营成果,确保企业紧跟市场发展方向,使企业战略决策更加科学合理,让企业在激烈的市场竞争中稳扎稳打,为企业的未来发展奠定基础。
 
  科学应用财务分析指标,首先是在进行财务分析的过程中,先对企业的整体情况作出定性的判断,在此基础上再进行定量分析。结合定性与定量两方面指标,才能使财务分析结果更准确,更全面。其次,企业的生产经营活动与财务分析活动是一个相互推进的动态过程,而财务基础报表数据一般是静态反映过去某一时段或时点所发生的经营情况,单纯对财务报表进行分析是不够的,要将经营活动的动态和财务报表数据的静态互相结合才开展财务分析工作。最后,在不同情况下同一个指标能够反映不同的问题,单一的财务指标具有一定的相对性,因此在财务分析的过程中,要注意综合性分析多个有相互关联的指标,从而提高财务分析结论的准确性。
 
  五、结语
 
  随着我国企业经营规模扩大,运营模式日新月异,信息技术在市场经济中得以广泛应用,在当下瞬息万变的市场竞争中,财务分析的重要性不言而喻,通过建立完善的财务分析制度,运用科学的财务分析方法,不断提升企业财务管理水平。
 
  企业财务分析在企业的发展进程中发挥着至关重要的作用,作为企业财务管理工作中的关键组成部分,与企业健康发展息息相关。因此,企业管理决策层以及财务人员都需要逐步转变意识,接受新变革,拥抱新知识,重新定位财务分析地位与职能,强化财务分析管理机制,通过信息化建设,建立科学的财务分析方法,以财务数据为基础切入点,结合经营管理的所有活动进行分析,从而提高企业财务分析的质量,协作企业管理层规避财务风险,以此来提升企业核心竞争力,最终达到促进企业健康稳定发展的目的。
 
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